División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.17486
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0618
Ingeniero
Carlos Obregón Quesada
Presidente Ejecutivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco
Me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico
Cariblanco, efectuada en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones del Órgano Contralor. También se requiere que esa Administración designe y
comunique a esa Área en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de
teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial para que brinde
la información requerida para el seguimiento de las disposiciones y facilitar la comunicación
entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones; funciones
distintas a las del destinatario de las disposiciones, único responsable de las acciones de
cumplimiento e informar oficialmente sobre su avance.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en los apartes 4.3 al 4.5, y los 4.8 y 4.9
del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos
conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada,
una vez agotado e ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.17493
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0622
Licenciado
Carlos Arias Poveda
Superintendente
SUPERINTENDENCIA GENERAL DE VALORES
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la Auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco
En su calidad de Superintendente General de Valores, para su conocimiento, me permito
remitirle copia del Informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se exponen los resultados de la Auditoría de
carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco,
efectuado en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa Rica.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
GERENTE DE ÁREA
LMG/SYA/mcmd
ce: Expediente (G: 2014000550-1)
] ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 17487
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0619
Licenciado
Helio Fallas Venegas, M.Sc.
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015, sobre la auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto
Hidroeléctrico Cariblanco, efectuada en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa
Rica.
Con respecto a la recomendación 5.1 de este informe, sírvase comunicar a la Contraloría
General, de manera conjunta con el Ministro de la Presidencia, la decisión adoptada en torno a
la reforma o derogatoria del Decreto Ejecutivo nro. 34334-MP y las acciones que derivan de
dicha decisión, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones
del Órgano Contralor. También, es necesario que designe y comunique a esa Área en un plazo
no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la
persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área. El funcionario designado debe
brindar la información que se requiera a efectos de dar seguimiento a la recomendación.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
Gerente de Área
LMG/SYA/mcmd
Ce: Expediente (G: 2014000550-1)
] ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.17481
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0615
Licenciado
Raúl Rivera Monge
Auditor General
INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la auditoría de
carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto
Hidroeléctrico Cariblanco
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se
consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización
del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco, efectuada en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional
de Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
cumplimiento y la competente para determinar si se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los
asuntos que requiera.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
GERENTE DE ÁREA
LMG/SYA/mcmd
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
ci: Expediente (G: 2014000550-1)
] ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.17484
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0617
Licenciada
Carolina Villalobos Sancho
Directora Fiduciaria
BANCO NACIONAL DE COSTA RICA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco
Me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico
Cariblanco, efectuada en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones del Órgano Contralor. También se requiere que esa Administración designe y
comunique a esa Área en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de
teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial para que brinde
la información requerida para el seguimiento de las disposiciones y facilitar la comunicación
entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones; funciones
distintas a las del destinatario de las disposiciones, único responsable de las acciones de
cumplimiento e informar oficialmente sobre su avance.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en los apartes 4.3 al 4.7 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos conferidos
para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada, una vez
agotado el plazo otorgado el Ó ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.17492
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0621
Master
Javier Cascante Elizondo
Superintendente
SUPERINTENDENCIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la Auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico
Cariblanco
En su calidad de Superintendente General de Entidades Financieras, para su
conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se exponen los resultados de la
Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico
Cariblanco, efectuado en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa Rica.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
GERENTE DE ÁREA
LMG/SYA/mcmd
ce: Expediente (G: 2014000550-1)
] ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME Nro. DFOE-AE-IF-13-2015
1° de diciembre, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y ENERGIA
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN EL FIDEICOMISO DE
TITULARIZACIÓN DEL PROYECTO HIDROELÉCTRICO CARIBLANCO
2015
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN .....................................................................................................2
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 2
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 3
GENERALIDADES ACERCA DEL FIDEICOMISO .............................................................................. 3
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 4
2 RESULTADOS .........................................................................................................5
DEBILIDADES SOBRE LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DEL
FIDEICOMISO .............................................................................................................5
NO SE GARANTIZA LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA NI EL FLUJO DE CAJA PARA EL REPAGO DEL
FINANCIAMIENTO DEL FIDEICOMISO .................................................................................5
INSUFICIENTES MEDIDAS PARA ADMINISTRAR EL RIESGO DEL FIDEICOMISO .............................. 14
INCONGRUENCIA EN EL REGISTRO CONTABLE DEL ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA
HIDROELECTRICA CARIBLANCO R ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe recurrido: Se conoce los oficios n.° 510-222-2016 del 28 de enero de 2016, suscrito por los señores Luis Pacheco Morgan, Gerente del Instituto Nacional de Seguros (INS) y Lourdes Fernández Quesada, Directora de la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa Rica (BNCR); 0060-174-2016 del 11 de marzo de 2016 y 0060-230-2016 del 19 de abril de 2016, ambos suscritos por los señores Carlos Manuel Obregón Quesada, en calidad de Presidente Ejecutivo del ICE y Lourdes Fernández Quesada, en la condición indicada; todos relacionados con la disposición establecida en el párrafo 4.4 del informe n.° DFOE-AE-IF-13-2015 del 1° de diciembre de 2015, Auditoría de carácter especial en el Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco.
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 17483
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0616
Licenciado
Ricardo Araya Jiménez
Auditor Interno
BANCO NACIONAL DE COSTA RICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se
consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización
del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco, efectuada en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional
de Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
cumplimiento y la competente para determinar si se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los
asuntos que requiera.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
GERENTE DE ÁREA
LMG/SYA/mcmd
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
ci: Expediente (G: 2014000550-1)
] ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio Nro.17488
1° de diciembre, 2015
DFOE-AE-0620
Licenciado
Sergio Alfaro Salas
Ministro
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015 sobre la auditoría de carácter
especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto Hidroeléctrico Cariblanco
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe nro. DFOE-AE-IF-13-2015,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial al Fideicomiso de Titularización del Proyecto
Hidroeléctrico Cariblanco, efectuada en la Dirección Fiduciaria del Banco Nacional de Costa
Rica.
Con respecto a la recomendación 5.1 de este informe, sírvase comunicar a la Contraloría
General, de manera conjunta con el Ministro de Hacienda, la decisión adoptada en torno a la
reforma o derogatoria del Decreto Ejecutivo nro. 34334-MP y las acciones que derivan de dicha
decisión, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del
Órgano Contralor. También, es necesario que designe y comunique a esa Área en un plazo no
mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona
que fungirá como el contacto oficial con esa Área. El funcionario designado debe brindar la
información que se requiera a efectos de dar seguimiento a la recomendación.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
Gerente de Área
LMG/SYA/mcmd
Ce: Expediente (G: 2014000550-1)
] ...
Fecha publicación: 04/12/2015
Fecha emisión: 30/11/2015
Institución: FIDEICOMISO 911 DE TITULARIZACION P.H. CARIBLANCO
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL